Prefazione
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Nelle banche il sistema dei controlli interni assicura l’efficace presidio dei
rischi aziendali e delle loro interrelazioni; orienta i mutamenti delle linee stra-
tegiche e delle politiche aziendali e consente di adattare in modo coerente il
contesto organizzativo; presidia la funzionalità dei sistemi gestionali e il rispetto
degli istituti di vigilanza prudenziale; favorisce la diffusione di una corretta
cultura dei rischi, della legalità e dei valori aziendali. In questa prospettiva le
funzioni di controllo hanno un ruolo fondamentale nel sistema di governo
degli intermediari finanziari, a presidio della stabilità e dell’asset fondamentale
rappresentato dal rapporto fiduciario con gli stakeholder: clienti, azionisti, ob-
bligazionisti, personale, fornitori, mercato, collettività.
La maggiore attenzione rivolta dai Regolatori al sistema dei controlli e al
suo sviluppo ha costituito una delle principali linee di policy degli ultimi anni.
La dimensione e complessità crescenti degli intermediari e la globalizzazione
dei mercati impongono a tutti gli operatori, indipendentemente dall’ambito
operativo, l’istituzione di un sistema dei controlli efficace in grado di presidiare
l’assunzione e la gestione consapevole dei rischi, di prevenire danni alla repu-
tazione e di assicurare adeguate e tempestive informazioni agli organi aziendali
che vanno messi in condizione di assolvere efficacemente alle proprie respon-
sabilità.
Nell’ottica della sana e prudente gestione, l’azione dei Regolatori si è con-
centrata, in particolare, sulla capacità del sistema dei controlli di assicurare
presidi in grado di far fronte in modo proattivo e preventivo alla molteplicità
di rischi tipici della complessa gestione bancaria. La crisi finanziaria degli ul-
timi anni ha evidenziato le debolezze del sistema dei controlli: si pensi non
solo ai rischi di natura finanziaria, e pertanto quantificabili, ma anche alle ul-
